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¿Cuándo es obligatorio presentarla en 2026?
La obligación de declarar no depende de tu situación laboral (trabajador, parado, jubilado…), sino de cuánto has ganado y de dónde ha venido ese dinero. La norma clave está en la LIRPF art. 96, que establece los límites y excepciones.
Para el ejercicio 2025 (que se declara entre abril y junio de 2026), son obligatorios los siguientes supuestos:
1. Ingresos superiores a 22.000 € procedentes de un solo pagador
Si has tenido un único empleador (por ejemplo, tu empresa habitual) y tus ingresos brutos anuales superan los 22.000 €, debes presentar la declaración.
Ejemplo real: Ana trabaja en una tienda desde enero hasta diciembre de 2025. Su nómina mensual bruta es de 1.800 €. Al año, gana 21.600 €. No está obligada a declarar —está por debajo del umbral.
Pero si su sueldo hubiera sido de 1.850 €/mes (22.200 € al año), sí tendría que hacerlo.
2. Ingresos superiores a 14.000 € procedentes de dos o más pagadores
Este es el caso más frecuente y también el más confuso. Si has tenido dos o más empleadores (por ejemplo, un trabajo fijo + un segundo empleo temporal), el límite baja a 14.000 € en total, pero con una condición importante: el segundo (o tercer…) pagador debe haberte ingresado más de 1.500 €.
Ejemplo real: Carlos tiene un trabajo fijo en una oficina (1.600 €/mes = 19.200 € al año) y durante el verano hizo sustituciones en un colegio (700 € en total). Como el segundo pagador le dio menos de 1.500 €, solo cuenta el primer empleo: 19.200 € → está por debajo de 22.000 € → no está obligado.
Otro ejemplo: Lucía trabaja en una farmacia (1.300 €/mes = 15.600 €) y da clases particulares a través de una plataforma digital que le paga 2.100 € al año. El segundo pagador le dio más de 1.500 €, así que se aplica el límite de 14.000 €. Su suma total es 17.700 € → sí está obligada.
3. Ingresos de actividades económicas (autónomos)
Todos los autónomos están obligados a declarar, independientemente de cuánto ganen. Esto incluye a quienes facturan poco (por ejemplo, 3.000 € al año), tienen pérdidas o están dados de alta solo unos meses.
Esto se debe a que el LIRPF art. 96 considera las actividades económicas como un régimen distinto: no hay exención por bajo volumen. Lo importante es que hayas ejercido la actividad, aunque no hayas obtenido beneficios.
Ejemplo real: Javier abrió un taller de reparación de bicicletas en marzo de 2025. Facturó 8.200 €, pero sus gastos (herramientas, alquiler del local, seguros) fueron de 9.100 € → tuvo pérdidas. Aun así, debe presentar la declaración.
4. Rentas del capital inmobiliario (alquileres, segunda vivienda vacía)
Si eres propietario de una vivienda que no es tu residencia habitual y la tienes alquilada —o incluso si está vacía—, debes declararla. La ley considera que hay una “renta presunta” por el mero hecho de poseerla.
Por ejemplo: si tienes un piso en Málaga que no habitas ni alquilas, Hacienda estima que podrías obtener ingresos por él y aplica un porcentaje (el 2 % del valor catastral, o el 1,1 % si el valor fue revisado después de 1994). Esa cantidad es una renta imponible y, si sumada a otros ingresos, supera los umbrales anteriores, activa la obligación.
5. Ganancias patrimoniales (ventas, herencias, donaciones)
No todas las ganancias patrimoniales obligan a declarar, pero muchas sí. Por ejemplo:
- Vender una vivienda y obtener una plusvalía (ganancia).
- Recibir una herencia o donación (aunque esté exenta en el Impuesto sobre Sucesiones, puede afectar al IRPF si implica ingresos futuros).
- Vender acciones o fondos de inversión con beneficio.
En estos casos, aunque tus ingresos por trabajo sean bajos, la operación financiera puede generar una obligación de declarar. El LIRPF art. 96 no establece un umbral específico para estas rentas: su mera existencia, si no está expresamente exenta, suele requerir inclusión en la declaración.
¿Cuándo NO es obligatorio declarar?
Aunque parezca contradictorio, muchas personas que ganan bastante dinero no están obligadas a presentar la declaración. Esto ocurre cuando sus ingresos cumplen ciertos requisitos legales de exclusión. Las principales exenciones están reguladas en el RIRPF art. 61, que detalla qué rentas pueden quedar fuera del cómputo.
Algunos ejemplos claros:
1. Pensiones no contributivas y ayudas sociales
Las pensiones no contributivas (como la pensión no contributiva por invalidez o por vejez), las becas completas para estudios reglados y las ayudas del Servicio Canario de Empleo o del SEPE destinadas a formación no computan para determinar la obligación de declarar. Es decir, puedes cobrar 12.000 € en una pensión no contributiva y 8.000 € en un trabajo a tiempo parcial, y seguir estando fuera del límite —siempre que el trabajo sea de un solo pagador y no supere los 22.000 €.
2. Indemnizaciones por despido (dentro de los límites legales)
La parte de la indemnización por despido que se ajusta a lo previsto en el Estatuto de los Trabajadores (hasta 33 días por año trabajado, con un máximo de 24 mensualidades) está exenta de IRPF. Y según el RIRPF art. 61, esta cantidad no se cuenta para decidir si estás obligado a declarar.
Ejemplo: Marta recibe una indemnización de 45.000 € tras 10 años de trabajo. De ellos, 33.000 € son exentos (33 días × 10 años × salario diario ≈ 33.000 €). Solo los 12.000 € restantes entrarían en la base imponible —y aún así, si no tiene otros ingresos, no alcanzaría el umbral de 14.000 € o 22.000 €.
3. Alquileres de vivienda habitual (con contrato anterior a 2015)
Si eres arrendador y firmaste el contrato de alquiler antes del 1 de enero de 2015, puedes aplicar una reducción del 60 % sobre la renta neta del alquiler. En muchos casos, eso reduce tanto la base imponible que desaparece la obligación —siempre que el resto de tus ingresos también esté bajo los umbrales.
Tus derechos como contribuyente
Saber cuándo debes declarar no es solo una obligación: también implica conocer tus derechos. La ley reconoce varios mecanismos para proteger al ciudadano:
- Derecho a la asistencia gratuita: Puedes pedir ayuda presencial en cualquier oficina de la Agencia Tributaria, sin coste, para resolver dudas o revisar tu borrador.
- Derecho a rectificar: Si presentaste una declaración y luego descubres un error (por ejemplo, olvidaste un ingreso o una deducción), puedes presentar una declaración complementaria hasta 4 años después —sin sanción, si no hay fraude.
- Derecho a la prescripción: Si Hacienda no inicia una inspección ni notifica una liquidación en 4 años, pierde la posibilidad de exigirte cantidades pendientes (salvo en casos de infracción grave).
- Derecho a la devolución automática: Si el borrador que te envía Hacienda indica que te deben dinero, y no lo reclamas, la devolución se realiza de oficio —pero solo si aceptas el borrador antes de la fecha límite.
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